每經(jīng)編輯 每經(jīng)記者 黃俊玲 發(fā)自北京    

每經(jīng)記者 黃俊玲 發(fā)自北京

近日，一位接近中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì) （以下簡(jiǎn)稱中保協(xié)）的人士向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者透露，近期中保協(xié)已經(jīng)召開(kāi)了稅負(fù)問(wèn)題座談會(huì)，希望能推動(dòng)為營(yíng)銷員減稅，其中中保協(xié)提出了幾條幫助營(yíng)銷員減稅的建議，包括建議提高個(gè)稅起征點(diǎn)、免除營(yíng)業(yè)稅及附加等建議。

據(jù)了解，目前的制度非常不利于保險(xiǎn)營(yíng)銷員，以個(gè)稅為例，營(yíng)銷員的個(gè)稅起征點(diǎn)是1333元，普通工薪階層的個(gè)稅起征點(diǎn)則是3500元；同樣是稅前收入1萬(wàn)元的前提下，營(yíng)銷員稅率不超過(guò)14.3%；普通工薪階層在不扣除各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況下，稅率為7.45%，如扣除三金后，稅率通常不超過(guò)3.5%。若能促成相關(guān)政府部門(mén)減輕對(duì)保險(xiǎn)營(yíng)銷員的稅負(fù)，對(duì)300多萬(wàn)保險(xiǎn)營(yíng)銷員將是重大利好。

營(yíng)銷員稅負(fù)問(wèn)題受重視/

來(lái)自中保協(xié)官網(wǎng)的信息顯示，為反映保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)營(yíng)銷員訴求，推動(dòng)保險(xiǎn)營(yíng)銷員稅負(fù)減免，調(diào)動(dòng)營(yíng)銷員工作積極性，穩(wěn)定營(yíng)銷隊(duì)伍，近日中保協(xié)召開(kāi)保險(xiǎn)營(yíng)銷員稅負(fù)問(wèn)題座談會(huì)。會(huì)議就保險(xiǎn)公司營(yíng)銷員隊(duì)伍現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題、現(xiàn)行相關(guān)稅法政策對(duì)營(yíng)銷員稅負(fù)的影響以及協(xié)調(diào)推進(jìn)減免營(yíng)銷員稅負(fù)的具體辦法進(jìn)行了探討。與會(huì)代表認(rèn)為，營(yíng)銷員稅負(fù)減免對(duì)當(dāng)前推進(jìn)保險(xiǎn)營(yíng)銷體制改革、穩(wěn)定保險(xiǎn)營(yíng)銷隊(duì)伍、維護(hù)營(yíng)銷員權(quán)益具有一定的積極作用，希望中保協(xié)牽頭、各公司參與，與相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)溝通，有效推動(dòng)保險(xiǎn)營(yíng)銷員稅負(fù)減免。據(jù)悉，下一步中保協(xié)將繼續(xù)推進(jìn)保險(xiǎn)營(yíng)銷員稅負(fù)問(wèn)題的座談和調(diào)研，維護(hù)廣大保險(xiǎn)營(yíng)銷員的權(quán)益。

一位接近中保協(xié)的知情人士向《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者透露，中保協(xié)前不久召開(kāi)的保險(xiǎn)營(yíng)銷員稅負(fù)問(wèn)題座談會(huì)，主要反映了幾大問(wèn)題：一是營(yíng)銷員收入偏低，二是營(yíng)銷員稅負(fù)（雙重）較高：個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅及附加；三是營(yíng)銷員個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，不能在稅前收入列支，一定程度上增加了營(yíng)銷員負(fù)擔(dān)。為此中保協(xié)著手推動(dòng)為營(yíng)銷員減稅的相關(guān)工作。

尷尬的“身份問(wèn)題”/

某險(xiǎn)企的營(yíng)銷員于女士在與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者交流時(shí)坦言，營(yíng)銷員的稅負(fù)大約占到其收入的20%左右。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，從目前營(yíng)銷員收入來(lái)看，各項(xiàng)稅負(fù)約占營(yíng)銷員收入17%~20%，按照現(xiàn)行稅法政策為五級(jí)個(gè)人所得稅、營(yíng)業(yè)稅及附加，其中個(gè)人所得稅按照稅前收入扣除營(yíng)業(yè)稅及附加后的60%作為應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額的起征點(diǎn)為800元，實(shí)際個(gè)人收入超過(guò)1333.33元起征個(gè)稅；營(yíng)業(yè)稅及附加包含營(yíng)業(yè)稅、城建稅附加、教育費(fèi)附加，以稅前收入2萬(wàn)元為起征點(diǎn)，按照5.5%征收，如：稅前收入3000元以內(nèi)，稅率不超過(guò)6.7%；稅前收入1萬(wàn)元以內(nèi)，稅率不超過(guò)14.3%；極限稅率為稅前收入的23%。而社會(huì)上現(xiàn)行的個(gè)人所得稅，起征點(diǎn)為3500元，以1萬(wàn)元稅前收入為例，即使不扣除各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，稅率7.45%，如扣除三金，稅率通常不超過(guò)3.5%?？梢?jiàn)營(yíng)銷員所負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于社會(huì)平均水平。

某險(xiǎn)企的嚴(yán)女士認(rèn)為，營(yíng)銷員的收入超過(guò)1300多元就需要交個(gè)稅，這主要是相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)中將保險(xiǎn)營(yíng)銷員的收入算作是勞務(wù)收入，分為三個(gè)檔次每個(gè)檔次對(duì)應(yīng)的稅率不同，同時(shí)營(yíng)銷員還有營(yíng)業(yè)稅，達(dá)到2萬(wàn)（北京地區(qū)營(yíng)業(yè)稅的起點(diǎn)是2萬(wàn)元）以上就要繳納營(yíng)業(yè)稅及附加，營(yíng)業(yè)稅及附加大約是5.5%的水平，如果營(yíng)銷員的這個(gè)月的收入為2.5萬(wàn)元，那么他大約需要繳納3600元左右的稅。

上述業(yè)內(nèi)人士舉例稱，以某保險(xiǎn)公司2012年和2013年的實(shí)際情況為例，營(yíng)銷員隊(duì)伍中每月約有5%~6%的人員須繳納營(yíng)業(yè)稅及附加，人均納稅額近1800元；每月約有47%~53%的人員須繳納個(gè)人所得稅，人均納稅額近800元。由于營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)是20000元，故繳納營(yíng)業(yè)稅及附加的營(yíng)銷員的比例并不高，未超過(guò)在冊(cè)營(yíng)銷員總?cè)藬?shù)的7%。但由于超過(guò)起征點(diǎn)后營(yíng)業(yè)稅及其附加是對(duì)全額稅前征收的，因此應(yīng)納稅額相對(duì)較高，人均納稅額為人均所得稅納稅額的2倍以上。

某高校一位不愿具名的會(huì)計(jì)學(xué)教師在與《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者交流時(shí)透露，如果是同樣的收入水平，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于保險(xiǎn)公司內(nèi)勤員工，同樣銷售了保險(xiǎn)產(chǎn)品的情況下，營(yíng)銷員需要繳納營(yíng)業(yè)稅，但內(nèi)勤人員卻不需要。他認(rèn)為，這主要是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)營(yíng)銷員與保險(xiǎn)公司是代理關(guān)系而非勞動(dòng)關(guān)系，內(nèi)勤人員與保險(xiǎn)公司是勞動(dòng)合同關(guān)系，其營(yíng)業(yè)稅由保險(xiǎn)公司繳納。

中保協(xié)正醞釀推動(dòng)減稅/

某險(xiǎn)企齊先生在與 《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者交流時(shí)表示，目前來(lái)說(shuō)營(yíng)銷員的稅負(fù)主要包括個(gè)人所得稅以及營(yíng)業(yè)稅金及附加兩大類，在營(yíng)業(yè)稅方面保險(xiǎn)公司也繳納了營(yíng)業(yè)稅。他坦言，營(yíng)銷員的稅負(fù)是比較重的。

上述接近中保協(xié)的人士透露，在前不久的中保協(xié)會(huì)議上對(duì)營(yíng)銷員的減稅方案提出了建議主要包括：一是提高展業(yè)成本占傭金收入的比例（如：60%）。二是將個(gè)稅征收政策與工薪階層同步，可提高個(gè)稅起征點(diǎn)，與普通雇傭人員一樣。三是免除營(yíng)業(yè)稅及附加，因?yàn)檫@部分與保險(xiǎn)公司繳納的營(yíng)業(yè)稅重復(fù)。四是建議，允許將營(yíng)銷員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金于應(yīng)納稅所得額中自行扣除。

事實(shí)上，對(duì)于為營(yíng)銷員辦理社保的一事在廣東已經(jīng)嘗試。據(jù)了解，去年上半年，廣東保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)為了提升保險(xiǎn)營(yíng)銷員的留存率，由廣東保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭，在營(yíng)銷員自愿的基礎(chǔ)上，可以通過(guò)一家人力資源公司來(lái)購(gòu)買社保中養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)。

據(jù)廣東保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)的一位內(nèi)部人士透露，從實(shí)施一年多以來(lái)的情況來(lái)看，效果不是很理想，一方面是營(yíng)銷員的流失率本身就很高，一些保險(xiǎn)公司覺(jué)得營(yíng)銷員一般在保險(xiǎn)公司就工作幾個(gè)月，熱情不是很高。另一方面是購(gòu)買社保的費(fèi)用，不能在營(yíng)銷員的收入稅前列支，這也是一個(gè)很大的原因。該人士坦言，如果社保的費(fèi)用能在稅前列支的話，對(duì)于廣東地區(qū)20多萬(wàn)的營(yíng)銷員來(lái)說(shuō)，至少能有10%的營(yíng)銷員來(lái)購(gòu)買社保，因?yàn)閺V東地區(qū)的有些業(yè)務(wù)員也從業(yè)也比較久了，保險(xiǎn)營(yíng)銷的主管人員也不少。

有業(yè)內(nèi)人士分析認(rèn)為，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局自1997年以來(lái)，陸續(xù)出臺(tái)了一些營(yíng)銷員稅負(fù)政策，如1997年的103號(hào)文、2006年的454號(hào)文、2011年的《關(guān)于修改中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》、2013年的21號(hào)等，使?fàn)I銷員稅負(fù)壓力得到一定緩解，保監(jiān)會(huì)、中保協(xié)近年來(lái)也一直對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行調(diào)研、協(xié)調(diào)。該人士認(rèn)為，從每一次政策出臺(tái)來(lái)看，結(jié)合保險(xiǎn)市場(chǎng)現(xiàn)狀，營(yíng)銷員稅負(fù)減免不是一蹴而就的事情，需要協(xié)調(diào)各方共同推進(jìn)。

社科院保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展研究中心秘書(shū)長(zhǎng)郭金龍認(rèn)為，營(yíng)銷員的負(fù)擔(dān)確實(shí)比較重，特別是基層的營(yíng)銷員收入不是很高，稅負(fù)也比較重，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)本身的經(jīng)營(yíng)有一個(gè)制約作用，對(duì)營(yíng)銷員的工作積極性及行業(yè)發(fā)展都有一些不利的影響。雖然這些年來(lái)營(yíng)銷員的稅負(fù)有一些變化，但是并沒(méi)有從根本解決營(yíng)銷員稅負(fù)過(guò)重的問(wèn)題。他呼吁為營(yíng)銷員減稅。

南開(kāi)大學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)系主任朱銘來(lái)教授認(rèn)為，保險(xiǎn)營(yíng)銷員這種既需要繳納個(gè)稅，又需要繳納營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)保險(xiǎn)公司還需要繳納營(yíng)業(yè)稅的現(xiàn)象是不合理的，這些年包括監(jiān)管部門(mén)在內(nèi)一直在呼吁免除營(yíng)銷員一定的稅收，但這個(gè)問(wèn)題一直沒(méi)有得到根本解決。他認(rèn)為，這或許跟保險(xiǎn)營(yíng)銷員的整個(gè)體制有關(guān)。如果算成是員工的話，那么就只需要繳納個(gè)人所得稅，但是保險(xiǎn)營(yíng)銷員與保險(xiǎn)公司又不是完整的勞動(dòng)合同關(guān)系，營(yíng)銷員的身份又像一個(gè)獨(dú)立主體。他認(rèn)為，如果將個(gè)人代理人轉(zhuǎn)為專業(yè)代理公司雇員，那么這個(gè)時(shí)候營(yíng)銷員就只需要繳納個(gè)稅了，而營(yíng)業(yè)稅的話可以向公司征收。他認(rèn)為，如果能改變營(yíng)銷員體制的話，或許做一些減稅的工作會(huì)比較好推動(dòng)，也許能成功，應(yīng)該讓制度設(shè)計(jì)更合理一些。